Реорганизация телекоммуникационной компании

Одна из тенденций на российском рынке телекоммуникаций за последние несколько лет – реорганизация ведущих игроков за счет присоединения более мелких компаний, которые ранее являлись самостоятельными.

Наиболее часто при присоединении закрывается действующее юридическое лицо и правопреемником старой компании становится другая (вновь открытая или действующая). Исходя из этого, выполняются следующие основные действия:Сотрудники переводятся либо путем кадрового перемещения, либо увольняются из старой компании и принимаются на работу в новую

Основные проблемы и их решение

Закрытие периода в учете старой компании

Юридическое лицо закрывается на определенную дату, которая редко совпадает с концом года. В стандартных конфигурациях программных продуктов «фирмы 1С» не предусмотрено закрытие периода на произвольную дату. Период может закрываться на конец месяца, а реформация баланса может выполняться только по состоянию на 01 января.

Поэтому, закрытие периода и реформация баланса либо должны быть выполнены вручную, либо должен быть разработан инструмент, позволяющий выполнить операции на произвольную дату.

Перенос нормативно справочной информации (НСИ)

В справочниках информационной системы, где ведется учет компании правопреемника, уже могут быть объекты с теми же кодами, что и в справочниках учетной системы старой компании. Основные средства старой компании могут иметь те же инвентарные номер, что и существующие основные средства компании правопреемника. Кроме того, одни и те же объекты (контрагенты, договора с контрагентами, номенклатура) могут иметь в старой и новой учетных системах разные коды.

Поэтому, одной из задач переноса НСИ является мэппинг справочников старой и новой учетных систем. Мэппинг выполняется в виде построения таблицы соответствия старых и новых объектов справочников. Одним из решений, которые могут применяться является присвоение кодам объектов из старой системы префикса, который позволит соблюсти уникальность кодов НСИ при переносе.

Перенос данных по основным средствам

Основные средства, передаются на баланс правопреемника датой, следующей за днем закрытия старой компании. В связи с этим, у них должна быть начислена амортизация не на конец текущего месяца, как это делается обычно, а на дату закрытия компании.

Стандартные конфигурации программных продуктов «фирмы 1С» не позволяют начислить амортизацию на произвольную дату, поэтому данные по амортизации либо вводятся вручную, либо производится доработка конфигурации программного продукта «1С» с целью обеспечения начисления амортизации на произвольную дату.

Далее, данные по балансовой стоимости и амортизации основных средств переносятся в учетную систему правопреемника с учетом мэппинга справочников ОС.

Учет перевода сотрудников

Сотрудникам присваиваются новые табельные номера. Далее, выполняется перенос кадровых данных сотрудников.

В учетной системе правопреемника формируются приказы о приеме сотрудников на работу. Так как сотрудники переводятся из старой компании в новую, на основе электронных документов приема на работу, необходимо сформировать печатные формы кадрового перемещения на каждого сотрудника. Типовые конфигурации программных продуктов «фирмы 1С» этого не позволяют. Требуется доработка.

Перенос задолженности контрагентов

Задолженность контрагентов переносится по договорам. До начала переноса задолженности, должны быть сформированы элементы справочников контрагентов и договоров с учетом выполненного мэппинга.

Перенос данных по НДС

Для переноса данных по НДС в учетной системе правопреемника первоначально должны быть выполнены следующие действия:

· Перенесены данные по НДС от реализации в разрезе контрагентов и другой аналитики

· Перенесены данные по отложенному НДС при покупке в разрезе контрагентов и другой аналитики

· Сформированы счета-фактуры на предоплату и перенесены данные по предоплате заказчикам и поставщикам в привязке в сформированным счетам-фактурам

Операции переноса остатков

Проводки по переносу остатков из старой компании в новую, выполняются на дату переноса с использованием специального счета 000:

Дт Счет учета – Кт 000 для активных счетов

Дт 000 – Кт Счет учета для пассивных счетов

Аналитические характеристики (Субконто) устанавливаются с учетом мэппинга справочников при переносе НСИ.

Далее на общую сумму формируются проводки:

Дт 79 – Кт 000

Дт 000 – Кт 79

Обеспечение реорганизации телекоммуникационной компании со стороны информационных систем